En una nota de premsa del passat 5 de febrer de 2020, l’Ag\u00e8ncia Tribut\u00e0ria ha informat que ha subscrit un conveni amb el Consell General del Notariat en virtut del qual l’Ag\u00e8ncia podr\u00e0 accedir a la informaci\u00f3 continguda en la base de dades de titularitat real del Notariat.<\/p>\n
Segons Hisenda, aquesta informaci\u00f3 els ser\u00e0 de gran utilitat per a la lluita contra el frau fiscal en relaci\u00f3 amb la creaci\u00f3 d’entramats societaris opacs amb finalitats fraudulentes.<\/p>\n
A m\u00e9s, l’Ag\u00e8ncia Tribut\u00e0ria rebr\u00e0 de l’\u00cdndex \u00danic Informatitzat, un subministrament peri\u00f2dic d’informaci\u00f3 de determinades operacions o grups d’operacions contingudes en aquest \u00edndex, dades que seran analitzades a trav\u00e9s de tecnologia big data a fi de detectar i analitzar entramats societaris complexos.<\/p>\n
Qu\u00e8 \u00e9s l’acta de titularitat real?<\/strong><\/p>\n L’acta de titularitat real va entrar en vigor amb la Llei 10\/2010, de 28 d’abril, de prevenci\u00f3 del blanqueig de capitals i del finan\u00e7ament del terrorisme, que posteriorment va ser complementada pel Reial decret 304\/2014, de 5 de maig, pel qual s’aprova el reglament d’aquesta llei.<\/p>\n L’obligatorietat d’estar en possessi\u00f3 d’aquesta acta, que s’ha de formalitzar davant de notari, neix per la necessitat d’identificar a les persones f\u00edsiques titulars reals dels b\u00e9ns o drets de les societats, per a aix\u00ed evitar les operacions en nom de terceres persones o l’\u00fas de testaferros.<\/p>\n En el cas de drets de vot o participacions en el capital, la normativa de prevenci\u00f3 del blanqueig de capitals fixa en un 25% de participaci\u00f3 la xifra a partir de la qual es considera que una persona f\u00edsica exerceix control en la gesti\u00f3 de la societat, de manera que els percentatges menors no hauran de ser reflectits en l’acta de titularitat real.<\/p>\n Amb l’entrada en vigor de la citada llei, els notaris estan legalment obligats a no admetre la formalitzaci\u00f3 d’escriptures o p\u00f2lisses si el compareixent no identifica degudament als titulars reals de la persona jur\u00eddica a la qual representen, de manera que els apoderats que representin a les societats han d’identificar a les persones que hi ha darrere amb aquestes actes.<\/p>\n El titular real pot ser-ho per control, per possessi\u00f3 o per administraci\u00f3:<\/p>\n Atenci\u00f3.<\/strong>\u00a0Les societats creades des de l’entrada en vigor de la Llei 10\/2010 incorporen en la seva escriptura de constituci\u00f3 l’acta de titularitat real.<\/p>\n Signatura del conveni amb el Consell General del Notariat<\/strong><\/p>\n Amb la signatura del conveni amb el Consell General del Notariat, a partir d’ara l’Ag\u00e8ncia Tribut\u00e0ria tindr\u00e0 acc\u00e9s directe a aquesta base de dades de titularitat real dels notaris, i per tant, amb informaci\u00f3 de primera m\u00e0 sobre les titularitats reals de persones jur\u00eddiques. Aquesta informaci\u00f3 estar\u00e0 disponible per a Hisenda en el termini de 2 mesos, i s’actualitzar\u00e0 amb una periodicitat mensual.<\/p>\n Al seu torn, el conveni contempla, igualment, que totes dues parts acordaran la forma en qu\u00e8 Hisenda podr\u00e0 obtenir, fins on abasti la informaci\u00f3 de la base de dades, la seq\u00fc\u00e8ncia d’entitats a trav\u00e9s de les quals una persona f\u00edsica \u00e9s el titular jur\u00eddic d’unes accions o participacions, aix\u00ed com el percentatge real de la seva participaci\u00f3 (en funci\u00f3 dels successius percentatges de participacions indirectes).<\/p>\n Paral\u00b7lelament, el conveni contempla el subministrament a Hisenda d’actes i operacions contingudes en l’\u00cdndex \u00danic Informatitzat Notarial, subministrament que es realitzar\u00e0 per mitjans inform\u00e0tics o telem\u00e0tics, amb una actualitzaci\u00f3 quinzenal de la informaci\u00f3.<\/p>\n A trav\u00e9s de l’\u00edndex \u00fanic, Hisenda comptar\u00e0 amb un subministrament peri\u00f2dic de les dades identificatives de poderdants (les persones que atorguen un poder a un tercer perqu\u00e8 actu\u00ef en el seu nom), apoderats i administradors de societats, aix\u00ed com les dates de nomenament i revocaci\u00f3 d’aquests poders.<\/p>\n D’igual forma, l’acc\u00e9s a l’\u00edndex permetr\u00e0 a l’Ag\u00e8ncia obtenir informaci\u00f3 d’inter\u00e8s per al control tributari sobre operacions de finan\u00e7ament, immobili\u00e0ries, amb actius financers i amb altres valors mobiliaris, i tamb\u00e9 d’operacions en les quals els intervinents davant el notari s’hagin negat a identificar els mitjans de pagament utilitzats, o no els hagin acreditat completament, o b\u00e9 els casos en qu\u00e8 hagin incomplert l’obligaci\u00f3 d’aportar al notari el n\u00famero d’identificaci\u00f3 fiscal, o el document ‘S-1’ de moviments d’efectiu quan \u00e9s pertinent.<\/p>\n Control a trav\u00e9s de l’impost sobre societats<\/strong><\/p>\n A l’hora de presentar l’impost sobre societats (model 200), s’haur\u00e0 de posar un especial inter\u00e8s a verificar la informaci\u00f3 relativa a les participacions de persones o entitats en la declarant; perqu\u00e8 aquesta informaci\u00f3 haur\u00e0 de coincidir amb la informaci\u00f3 continguda en les actes de titularitat real.<\/p>\n En l’impost sobre societats s’ha d’identificar als administradors de la societat, que s’ent\u00e9n per tals a totes aquelles persones que ostentin c\u00e0rrecs de conseller, gestor director, administrador general o altres c\u00e0rrecs similars que ostentin la direcci\u00f3, administraci\u00f3 o control de l’entitat.<\/p>\n En aquest model tributari Hisenda a m\u00e9s recull informaci\u00f3 sobre les participacions directes de l’empresa declarant en altres societats i de les participacions de persones o entitats en la declarant, sempre que aquestes participacions al final del per\u00edode de meritaci\u00f3 de l’impost constitueixin el 5% del capital o l’1% si es tracta de valors que cotitzin en un mercat secundari organitzat.<\/p>","protected":false},"excerpt":{"rendered":" En una nota de premsa del passat 5 de febrer de 2020, l’Ag\u00e8ncia Tribut\u00e0ria ha informat que ha<\/p>","protected":false},"author":1,"featured_media":7499,"comment_status":"open","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_joinchat":[],"footnotes":""},"categories":[],"tags":[],"class_list":["post-8105","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry"],"yoast_head":"\n\n