El domicilio social de una empresa representa el lugar, tanto físico como virtual, donde una empresa lleva a cabo sus operaciones en España.
Aunque suele coincidir con el domicilio fiscal, existen algunas diferencias clave entre ambos:
- Las empresas como las sociedades cuentan con un domicilio social y fiscal.
- Los autónomos únicamente tienen domicilio fiscal.
- El domicilio social es de carácter público, mientras que el fiscal se mantiene en privado.
Cabe destacar que el domicilio social de una entidad es de conocimiento público. Por lo tanto, al cambiar su domicilio social, la empresa proyecta una imagen distinta ante sus clientes, proveedores y todas las partes involucradas en sus operaciones comerciales.
El cambio de domicilio social puede acarrear diversas implicaciones y trámites. A continuación, te proporcionamos la información esencial.
¿Qué es el domicilio social de una compañía?
La Ley de Sociedades del Capital define el domicilio social de una empresa como “el lugar en que se halle el centro de su efectiva administración y dirección, o en el que radique su principal establecimiento o explotación”.
Mientras tanto, la Ley General Tributaria establece que el domicilio fiscal de una empresa será el mismo que el domicilio social siempre que en él esté centralizada su gestión administrativa y la dirección de sus negocios. Sin embargo, son muchas las empresas que optan por concentrar la parte principal de su plantilla y oficinas centrales en una ciudad distinta.
El 7 de octubre de 2017, dos años después de la aprobación de la Ley de Sociedades de Capital, se modificó la Ley de Sociedades de Capital con el objetivo de agilizar los cambios de domicilio social dentro del territorio nacional, otorgando a los órganos de administración de las empresas competencia plena para trasladar su sede social. El propósito que persigue dicha modificación es el de “garantizar los principios de libertad de empresa y de establecimiento” consagrados en los artículos 38 y 139 de la Constitución.
Cabe señalar que la sede social podrá cambiar el número de veces que sea conveniente, siempre que se efectúe bajo la aprobación del consejo de administración.
¿Cómo cambiar el domicilio social de una empresa?
El domicilio social viene reflejado en los estatutos de una sociedad, y es por ello que hasta el año 2015 era necesario modificar dichos estatutos para poder cambiar la sede social pasando por la aprobación de la junta de socios o, en caso de las sociedades de capital, de la junta general de accionistas.
El pasado 7 de octubre, dos años después de la aprobación de la Ley de Sociedades de Capital, se modificó la Ley para favorecer el traslado de domicilio social de las empresas con el acuerdo de su consejo de administración y sin pasar por la junta de accionistas.
De este modo, el cambio de sede social se podrá efectuar siempre y cuando no exista una disposición contraria en sus estatutos, donde se establezca expresamente que el órgano de administración no ostenta esta competencia. Sólo se entenderá que hay una disposición contraria a los estatutos si después de la modificación de la Ley se aprueba cambiar los estatutos de forma expresa para quitar al consejo la potestad sobre el traslado de la sede social de la empresa
Así pues, si los estatutos lo permiten, tras la aprobación del consejo de administración será el administrador de la sociedad el encargado de escriturar el cambio de domicilio ante notario y posteriormente, inscribir la modificación en el Registro Mercantil.
Cabe señalar que la sede social podrá cambiar el número de veces que sea conveniente, siempre que se efectúe bajo la aprobación del consejo de administración.
¿Cómo afecta el cambio de domicilio social en la empresa?
Los cambios de domicilio social que una entidad debe tener en cuenta:
El cambio de domicilio social tal y como hemos comentado no implica obligatoriamente el traslado de los centros operativos o de producción, es decir no tiene por qué afectar ni a los empleados ni a la relación con los clientes de la empresa. La junta de socios o de accionistas sí deberá tener lugar en el nuevo domicilio social que se establezca.
En cuanto al pago de impuestos que deben hacer frente las empresas, el Impuesto de Sociedades no se verá afectado porque se trata de un gravamen de tipo estatal y por tanto no influye el lugar en que se establezca la sede si es dentro de España. Sin embargo, para otros tributos locales o autonómicos como por ejemplo el impuesto de actividades económicas o el del de transmisiones patrimoniales, si tendrá influencia el lugar de la sede.
El impuesto de actividades económicas en relación al cambio de domicilio social sólo afectaría en el pago por el local o edificio que desaloja en la comunidad de la que sale. Respecto al impuesto de transmisiones patrimoniales, el Ministerio de Hacienda ha eximido de su pago a la mayoría de operaciones societarias y actualmente sólo recae en las reducciones de capital y las disoluciones de sociedades.
¿Qué es el domicilio fiscal y por qué es crucial para tu negocio?
La Agencia Tributaria describe el domicilio fiscal como: “el punto de referencia principal del contribuyente para sus interacciones con la Administración tributaria. Es este lugar el que establece la vinculación con una oficina tributaria específica”. Es esencial entender que tu dirección fiscal no es solo una dirección postal; es el lugar donde la Administración te reconocerá legalmente, ya seas una persona física o jurídica, y desde donde gestionarás tus responsabilidades y derechos fiscales.
Principales puntos a considerar sobre el domicilio fiscal:
- Importancia para las notificaciones: La dirección fiscal es crucial, ya que es donde recibirás todas las comunicaciones y notificaciones oficiales de la Administración.
- Registro inicial y modificaciones: Al registrarte en el censo de empresarios, profesionales y retenedores mediante el modelo 036, determinarás tu domicilio fiscal. Si necesitas realizar cambios en un futuro, puedes hacerlo siguiendo el mismo procedimiento.
- Personas físicas y autónomos: Para individuos sin actividad empresarial o profesional, el domicilio fiscal se considera su residencia principal. Para autónomos, por lo general, se asume que es su vivienda, aunque también puede ser el sitio donde centralicen su gestión administrativa y dirección de actividades.
- Empresas: Para las corporaciones, el domicilio fiscal es donde se ejecuta la dirección y administración de sus operaciones. En la mayoría de los casos, este domicilio coincide con el domicilio social.
Si buscas orientación experta en gestión fiscal y quieres asegurarte de que todos los aspectos relacionados con tu domicilio fiscal estén en orden, no dudes en contactarnos. Nuestro equipo profesional te proporcionará el soporte y la guía que necesitas para navegar por el complejo mundo tributario.
Diferencia entre Domicilio Fiscal y Domicilio Social: claves para las empresas
¿Te has preguntado alguna vez sobre la distinción entre domicilio fiscal y domicilio social en el ámbito empresarial? Esta diferencia, aunque sutil, tiene implicaciones importantes, especialmente para las sociedades mercantiles.
1. Marco Legal: El domicilio social se rige por la Ley de Sociedades de Capital, mientras que el domicilio fiscal se encuentra bajo el paraguas de la Ley General Tributaria.
2. Ubicación y Actividad: Aunque en muchas empresas el domicilio fiscal y social son el mismo, no siempre es así. El domicilio social refiere al lugar donde se encuentra establecida la actividad principal de la empresa, mientras que el domicilio fiscal es el sitio designado para recibir notificaciones oficiales de la Agencia Tributaria.
3. Visibilidad: Una diferencia fundamental es la naturaleza pública del domicilio social, es decir, cualquier persona puede acceder a esta información. Por otro lado, el domicilio fiscal es de carácter privado, resguardando cierta confidencialidad.
4. Registro y Notificación: Ambos domicilios son esenciales a la hora de tramitar el Número de Identificación Fiscal (NIF) ante la Agencia Tributaria. Adicionalmente, cuando se incorporan trabajadores al equipo, estas direcciones deben ser compartidas con la Seguridad Social.
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Si estás iniciando un negocio o considerando una restructuración, es crucial que ambas direcciones estén correctamente registradas y comunicadas. Como expertos en gestión fiscal, estamos aquí para asistirte y asegurar que tus operaciones cumplan con todas las regulaciones pertinentes. Contacta con nosotros para una asesoría integral.