En 1 minuto: lo esencial de las novedades declaracion renta 2025. La campaña de la declaracion renta 2025 está abierta desde el 8 de abril y el plazo finaliza el 30 de junio de 2026. Para las empresas, los cambios más relevantes son: reducción de tipos en el Impuesto de Sociedades (ERD al 24%, microempresas al 21%/22%), subida del MEI al 0,80%, nueva obligación de aplicar retenciones de IRPF a trabajadores con SMI, y prórroga del régimen de módulos. A continuación, te lo explicamos todo con detalle.

 

Sabemos que la declaración de la Renta no es precisamente el trámite más emocionante del año. Este momento se traduce en dudas, cálculos y, en algunos casos, sorpresas desagradables en forma de impuestos sobre la renta inesperados o sanciones por errores en la presentación.

Si gestionas una pyme o microempresa, te contamos cuáles son las novedades declaracion renta 2025 que te afectan directamente: desde la reducción progresiva del Impuesto de Sociedades, las nuevas retenciones para trabajadores con SMI y el incremento del MEI en cotizaciones sociales.

 

En este artículo te explicamos de forma clara y sencilla todo lo que tu empresa necesita saber para afrontar las novedades declaracion renta 2025 sin sustos y, si es posible, optimizar tu situación fiscal.

 

Qué cambia en la declaración de la renta 2025

Para la declaración de la renta 2025, se han incorporado nuevas ventajas, como la posibilidad de realizar el pago a través de Bizum o tarjeta de crédito.

También se han introducido modificaciones importantes que afectan directamente a empresas: la reducción de tipos en el Impuesto de Sociedades para pymes y microempresas, la nueva obligación de practicar retenciones de IRPF a trabajadores con SMI, y el incremento del MEI en las cotizaciones a la Seguridad Social.

 

A quién afectan estas modificaciones

Las modificaciones establecidas por la Agencia Tributaria y la Ley 7/2024 impactan de forma directa en:

• Pymes con facturación de entre 1 y 10 millones de euros, por la reducción del tipo del Impuesto de Sociedades al 24%.
• Microempresas con facturación inferior a 1 millón de euros, por la nueva escala progresiva del IS (21%/22%).
• Empresas con trabajadores que perciben el SMI, por la nueva obligación de retener IRPF en nómina.
• Pymes y empresas en general, por la subida del Mecanismo de Equidad Intergeneracional (MEI) al 0,80% en sus cotizaciones de Seguridad Social.
• Empresas con altos perfiles salariales, por la nueva cotización adicional de solidaridad sobre retribuciones que superen 4.909,50 €/mes.
• Empresas y autónomos en módulos, por la prórroga del régimen de estimación objetiva con límite de 250.000 €.
• Empresas que hayan invertido en eficiencia energética o vehículos eléctricos durante 2025, por las deducciones aplicables.

 

Plazos para presentar la declaración de la renta 2025

La Campaña de la Renta correspondiente al ejercicio fiscal 2025 comenzará el 8 de abril de 2026 y finalizará el 30 de junio de 2026. . Los contribuyentes podrán presentar su declaración a través de tres modalidades: online, telefónica o presencial

Fechas a tener en cuenta para cada modalidad:

• Online desde el 8 de abril de 2026 a través de la sede electrónica de la Agencia Tributaria (Renta Web o Renta Directa).
• Vía telefónica desde el 6 de mayo al 30 de junio de 2026. Se deberá solicitar cita previa, la cual podrá gestionarse del 29 de abril al 29 de junio.
• De forma presencial se podrá asistir a las oficinas del 1 al 30 de junio de 2026, solicitando cita previa a partir del 29 de mayo.

 

Qué pasa si presentas la declaración fuera de plazo

Cuanto más fuera de plazo se presente la declaración de la renta, mayor es el porcentaje de recargos y sanciones por parte de la Agencia Tributaria. La mejor opción es que presentes de forma voluntaria la declaración antes de recibir la notificación de Hacienda, ya sea que debas pagar o recibas una devolución.

El recargo por incumplimiento en la presentación varía según el resultado obtenido, te invitamos a leer todo lo que necesitas saber en el siguiente enlace.

 

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Cambios y novedades en la declaración de la renta 2025

Retenciones del IRPF para trabajadores con SMI

Con la subida del Salario Mínimo Interprofesional (SMI) a 16.576 € anuales en 14 pagas (1.184 € mensuales), las empresas aplicaron retenciones de IRPF a sus trabajadores.

Aunque este cambio solo afectó a aproximadamente el 20% de los beneficiarios, es importante tenerlo en cuenta porque la obligación de retener recae sobre la empresa, no sobre el trabajador. Un error en el cálculo puede derivar en sanciones de la Agencia Tributaria. Además, dado que el nuevo SMI se aprobó con efectos retroactivos desde el 1 de enero de 2025, las empresas debieron regularizar las retenciones de los meses anteriores, lo que generó ajustes en las nóminas.

El trabajador puede recuperar lo retenido en su declaración anual a través de la deducción en cuota aprobada por el Gobierno, pero esto no permite a la empresa modificar ni reducir el tipo de retención mensual. Las retenciones deben calcularse siempre conforme a los artículos 80 a 89 del Reglamento del IRPF.

 

Nuevas formas de pago: tarjeta y Bizum

Por primera vez, la Agencia Tributaria habilita la opción de pagar la Declaración de la Renta a través de Bizum y tarjeta de crédito, tanto en Renta Web como en la app de la AEAT, facilitando el proceso a contribuyentes y empresas.

 

Deducción por eficiencia energética

La deducción por mejoras en eficiencia energética sigue vigente y es aplicable en la declaracion renta 2025. Esta medida beneficia a las empresas que hayan realizado inversiones destinadas a reducir el consumo energético de sus inmuebles durante el ejercicio 2025. También se mantienen la deducción por adquisición de vehículos eléctricos enchufables y la deducción por instalación de puntos de recarga.

 

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Cambios y modificaciones para autónomos y PYMES

Reducción del impuesto de sociedades para PYMES

Las PYMES con una facturación de entre uno y diez millones de euros en el ejercicio anterior tendrán un tipo reducido del 24% en el Impuesto de Sociedades, en lugar del 25% general. Además, la Ley 7/2024 establece una reducción progresiva que continuará año a año hasta alcanzar el 20% en 2029:

 

 

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Reducción del Impuesto de Sociedades para microempresas

A partir de 2025, las microempresas con una facturación inferior a un millón de euros en el ejercicio anterior se benefician de una nueva escala progresiva en el Impuesto de Sociedades: el 21% para los primeros 50.000 € de la base imponible y el 22% para el resto, en lugar del 23% que se aplicó en ejercicios anteriores. Esta escala también se irá reduciendo progresivamente:

 

 

Estas reducciones no son automáticas: dependen de que la empresa cumpla los requisitos de cada categoría en cada ejercicio. Conviene verificarlo con un asesor fiscal.

 

Prórroga del régimen de estimación objetiva y regímenes especiales de IVA

Durante 2025, para la declaración de la renta de autónomos se mantienen los límites actuales que determinan qué autónomos pueden tributar en el régimen de estimación objetiva (módulos) en el IRPF, con el límite excluyente fijado en 250.000 € de ingresos anuales. También se prorrogan los límites para aplicar el régimen simplificado y el régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca en el IVA.

 

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Incremento del Mecanismo de Equidad Intergeneracional (MEI)

Durante el ejercicio 2025, el MEI subió del 0,7% al 0,8% de la base de cotización, distribuyéndose en un 0,67% a cargo de la empresa y un 0,13% a cargo del trabajador. Aunque el aumento es pequeño por empleado, impacta en la planificación del coste laboral anual de la empresa, especialmente en organizaciones con plantillas amplias. El MEI seguirá incrementándose gradualmente hasta alcanzar el 1,2% en 2029.

Adicionalmente, desde el 1 de enero de 2025 se aplica una nueva cotización adicional de solidaridad sobre las retribuciones que superen la base máxima de cotización (4.909,50 €/mes), con tipos progresivos por tramos. Esta cotización afecta a empresas con perfiles salariales elevados.

 

Preguntas frecuentes sobre las novedades declaracion renta 2025

¿Cuáles son los cambios en la declaración de renta 2025?

La declaracion renta 2025 —que se presenta entre abril y junio de 2026— recoge los cambios fiscales que aplicaron durante el ejercicio 2025. Para las empresas, los más relevantes fueron cuatro. Primero, la reducción de tipos en el Impuesto de Sociedades: las entidades de reducida dimensión (INCN entre 1 y 10 millones de euros) tributaron al 24% en 2025, mientras que las microempresas con ingresos inferiores a un millón lo hicieron al 21% sobre los primeros 50.000 euros de base imponible y al 22% sobre el resto, dentro de un calendario de reducciones progresivas que llegará al 20% en 2029. Segundo, la obligación de aplicar retenciones de IRPF a los trabajadores que percibieron el SMI (16.576 € anuales en 2025), siendo la empresa la responsable del cálculo y la retención correcta en nómina. Tercero, la subida del MEI al 0,80%, con un 0,67% a cargo de la empresa, que incrementó el coste de Seguridad Social por empleado durante todo el ejercicio. Y cuarto, la prórroga del régimen de módulos, que mantuvo el límite excluyente en 250.000 euros. El plazo para presentar la declaracion renta 2025 finaliza el 30 de junio de 2026. Contar con una asesoría fiscal especializada permite aplicar correctamente todos estos cambios y evitar sanciones o una tributación superior a la necesaria.

 

¿Cuáles son los nuevos cambios fiscales para 2025?

Los cambios fiscales del ejercicio 2025 que ahora se reflejan en la declaracion renta 2025-2026 derivan principalmente de la Ley 7/2024, de 20 de diciembre, y del Real Decreto-ley 1/2025. En materia de Impuesto de Sociedades, entró en vigor una escala de tipos reducidos para microempresas y entidades de reducida dimensión: las ERD tributaron al 24% en 2025 —no al 23%, que corresponde a 2026— y las microempresas al 21% sobre los primeros 50.000 euros y al 22% sobre el resto. En materia de IRPF, la subida del SMI sin actualización del mínimo exento obligó a las empresas a retener a una parte de su plantilla que hasta entonces estaba exenta, con impacto directo en la gestión de nóminas de todo el ejercicio. En cotizaciones sociales, la subida del MEI al 0,80% y la nueva cotización adicional de solidaridad para salarios superiores a 4.909,50 €/mes incrementaron el coste laboral durante 2025. Por último, se mantuvieron la prórroga del régimen de módulos con límite de 250.000 euros y las deducciones por eficiencia energética y vehículos eléctricos. Todos estos cambios deben quedar correctamente reflejados en la declaración que se presenta ahora, por lo que es recomendable revisarlos con un asesor fiscal antes del 30 de junio de 2026.

 

Necesitas ayuda para presentar la declaración

En Centre Gestor, te ayudamos con la presentación de la Declaración de la Renta para que no tengas que preocuparte por plazos, cálculos o posibles errores. Nos encargamos de todo el proceso para que puedas dedicar tu tiempo a lo que realmente importa: tu negocio. Así evitarás imprevistos y asegurarás que todo esté en orden con Hacienda.