La Ley Antifraude 11/2021 introduce importantes cambios para autónomos, pymes y asesorías, con el objetivo de reforzar la prevención del fraude fiscal en España.

Esta normativa no solo establece requisitos estrictos para la emisión de facturas, sino que también prohíbe el uso de software de contabilidad destinado a llevar registros paralelos.

En este artículo, te explicamos lo qué debes tener en cuenta para adaptar tu negocio a las nuevas obligaciones antes de 2025, y así evitar infracciones tributarias.

Qué es la Ley Antifraude

La Ley Antifraude, o Ley 11/2021, de 9 de julio, es una normativa creada para combatir el fraude fiscal y la economía sumergida en España. Impulsada por el Ministerio de Hacienda, establece nuevos criterios tributarios y exige que los programas de gestión y facturación garanticen la integridad, conservación, accesibilidad, legibilidad, trazabilidad e inalterabilidad de los registros.

Esto implica que autónomos y empresas deberán emplear un software homologado, dejando fuera de vigor métodos tradicionales como hojas de cálculo en Excel o plantillas personalizadas en Word o PDF.

La normativa, que entrará en vigor el 1 de julio de 2025, también prohíbe el uso de software de doble contabilidad diseñado para ocultar ingresos.

Qué es un software de doble contabilidad o doble uso

Un software de doble uso o programa de doble facturación, permite llevar una contabilidad paralela para ocultar ingresos y evadir impuestos como el IVA o el IRPF. Estas herramientas generan dos registros: uno oficial para Hacienda y otro oculto o en «B».

Cabe destacar que esta práctica es ilegal, y la Ley Antifraude 11/2021 impone sanciones de hasta 50.000 euros a quienes utilicen estos programas. También serán sancionados los fabricantes de software que comercialicen un software que no esté homologado por la administración, con sumas que ascienden a los 150.000 euros.

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A quién afecta la Ley Antifraude 11/2021

La Ley Antifraude afecta a todas las empresas y autónomos que emitan facturas, excepto aquellos que operen en Canarias, territorios forales o estén acogidos al Suministro Inmediato de Información (SII).

Esta normativa será obligatoria para negocios cuya facturación anual no supere los 6 millones de euros, quienes deberán adaptarse a los nuevos requisitos de software de facturación y gestión.

Las empresas con una facturación superior a 6 millones de euros no se ven directamente afectadas, ya que desde 2017 cumplen con estas medidas bajo normativas previas.

Requisitos para pymes Ley Antifraude

Los requisitos que deberás cumplir para estar en regla y evitar fraude fiscal son los siguientes:

Emplear un software de facturación homologado que garantice la integridad, conservación, accesibilidad, trazabilidad, inalterabilidad y legibilidad de los registros.

EL sistema informático que realice el proceso de facturación electrónica, deberá remitir de manera inmediata y automatizada a la Agencia Tributaria todos los registros de facturación efectuados.

El software de contabilidad que contrates debe garantizar:

• Registro de la información contable para la emisión de facturas.
• Opción de consultar o descargar documentos fácilmente.
• Garantía de integridad de los datos, evitando que terceros (incluido el propio usuario) puedan modificarlos.
• Acceso continuo a la información para las personas encargadas de la contabilidad de la empresa.
• Documentación legible que cumpla con los formatos estándar establecidos.
• Capacidad para enviar automáticamente los datos de facturación a la Agencia Tributaria a través del sistema certificado Veri*Factu.

Además, el software debe incluir un registro de eventos que almacene todas las interacciones y operaciones realizadas, cumpliendo con los requisitos de documentación estándar, como el número fiscal, importe, fecha y régimen de IVA.

Los sistemas manuales ya no serán válidos, y se exige que toda la información esté protegida contra manipulaciones y accesible para inspecciones durante el periodo de prescripción tributaria.

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Kit digital para Pymes

Está previsto que pymes y autónomos puedan utilizar el kit digital del Plan de Recuperación, Transformación y Resiliencia en la financiación para que puedan integrar los programas informáticos para adaptarse a la nueva reglamentación.

La subvención, de hasta 3.000 €, cuyo objetivo es que puedan mejorar su digitalización, está disponible para empresas con menos de 3 empleados y solo se puede solicitar a través de agentes digitalizadores adheridos al programa. Además, el IVA debe ser abonado y declarado en el modelo 303, y si se utiliza para la compra de un ordenador, se trata de un leasing a 12 meses.

Cómo impacta la Ley Antifraude 11/2021 en mi negocio

El incumplimiento de la Ley Antifraude puede acarrear diversas sanciones que afectarán a tu empresa de manera significativa. Algunas de las principales penalizaciones son:

• Pagos en efectivo superiores a 1.000 euros: si tu empresa acepta pagos en efectivo por encima de este límite, estarías sujeto a una multa del 25% de la cantidad recibida.
• Uso de software no homologado o de doble contabilidad: si empleas programas que no cumplen con los requisitos establecidos por la ley o que permiten la contabilidad paralela, podrías enfrentar una multa de hasta 50.000 euros. Esta sanción también aplica si tienes este software, incluso si no lo utilizas.
• Revocación del NIF: en casos graves de incumplimiento, la Agencia Tributaria puede revocar el NIF de la empresa, lo que implica la pérdida de la capacidad para operar legalmente.

Recargos por extemporaneidad en la Ley Antifraude

La Ley Antifraude introduce cambios para fomentar el pago voluntario y reducir las sanciones. Cuando no es factible hacer los pagos a término de las declaraciones o pagos tributarios estos serán los recargos que se implementan:

Recargo progresivo: aumenta un 1% por cada mes de retraso en el pago de los impuestos. Este recargo se aplica sin considerar los intereses de demora, y continuará hasta que hayan pasado 12 meses.

Interés por demora: después de los 12 meses, además de aplicarse un recargo del 15%, comenzarán a calcularse los intereses de demora sobre el monto pendiente.

La normativa se centra en promover dos objetivos principales: por un lado, disminuir la litigiosidad entre los contribuyentes, y por otro, introducir ajustes que refuercen la lucha contra la elusión fiscal y la economía sumergida.

Recomendamos 

Sabemos que tener una pyme no es tarea sencilla y conlleva múltiples responsabilidades desde ofrecer un buen servicio, tener productos de calidad, como así también tener procesos internos eficientes para llevar al día la contabilidad cumpliendo con las normas vigentes.

Los requisitos legales de la nueva Ley Antifraude pueden resultar complejos de entender o aplicar si aún eres de los que llevan las cuentas de forma manual, por eso, te recomendamos que optes por un software homologado que brinde una solución de facturación integral que te permita evitar sanciones y enfocarte en hacer crecer tu negocio y el vínculo con tus clientes.

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