Esta es la regla que se aplica más comúnmente y la más importante. Si al finalizar el año (contando el año natural, desde enero hasta diciembre), sumas todos los días que has estado en España y son más de 183, eres residente a efectos fiscales.

Esta suma no se realiza en un cómputo de días continuos sino en el total de días que has permanecido en el país, independientemente de que hayas salido de vacaciones. Ten en cuenta que las ausencias temporales no cuentan.

Puedes pasar menos de 183 días en España y aun así ser considerado residente fiscal si el centro de tu actividad económica está aquí.

¿Cuándo sucederá esto?

Te ponemos un ejemplo: un empleado de una empresa española con sede española y oficinas en España que realiza frecuentes viajes fuera del país por motivos laborales y termina pasando más de 183 días por año, aunque pase más tiempo fuera del país sigue siendo un residente fiscal en España, ya que su núcleo de intereses está en territorio español.

Si tu cónyuge no separado legalmente y tus hijos menores dependientes residen de forma habitual en España, Hacienda presume que tú también eres residente fiscal, salvo que demuestres lo contrario.

¿Cómo se llega a esta situación?

Te ponemos un ejemplo: Un matrimonio húngaro decide mudarse a España, la madre es ama de casa y el niño tan solo tiene 3 años, pero el padre tiene su trabajo fijo en el país de origen. La madre y el niño se trasladan a España y el padre se mantiene en Hungría, aunque visita de vez en cuando a su familia. En este caso el padre sería residente fiscal en España porque su esposa y su hijo dependiente viven en el país.

Se admiten pruebas en contra de que así sea, aunque será muy complicado probar que realmente no se da esta situación.

No obstante, existe una excepción que hará que sea mucho más fácil demostrar que no eres residente fiscal en España, y que te explicamos a continuación: el certificado de residencia fiscal.

Es una de las búsquedas más habituales sobre este tema, y conviene distinguir bien dos situaciones que suelen confundirse:

Certificado de residencia fiscal de OTRO país, para no tributar en España

Si tu país de origen (o aquel donde tienes tu principal actividad económica) te expide un certificado de residencia fiscal, Hacienda no te considerará residente en España aunque superes los 183 días, siempre que exista un convenio de doble imposición entre ambos países que lo respalde.

Este certificado tiene validez de un año y debe solicitarse de nuevo cada ejercicio si quieres seguir acogiéndote a esta excepción. Ten en cuenta que, si dos países te consideran residente simultáneamente y no existe convenio de doble imposición aplicable, puedes acabar tributando en ambos.

Certificado de residencia fiscal EN España, para presentarlo en el extranjero

El caso contrario es también muy frecuente: si ya eres residente fiscal en España, es habitual que un banco, un cliente, un empleador extranjero o la autoridad tributaria de otro país te pidan acreditar tu residencia fiscal española, normalmente para evitar que te retengan impuestos por duplicado sobre unos mismos ingresos.

Es el caso típico de quien reside en España pero factura o trabaja para una empresa extranjera (por ejemplo, una empresa portuguesa): el pagador extranjero suele exigir este certificado para no aplicar retención en origen, amparándose en el convenio de doble imposición entre España y ese país.

Este impuesto debe ser asumido por las personas no residentes que cuentan con renta obtenida en territorio español, siendo no residente en España.

Gracias a los convenios de doble imposición, lo más habitual es que el no residente en España tenga que pagar impuesto sobre la renta como no residente únicamente en lo que se refiere a propiedades inmobiliarias (sin tener en cuenta acciones, dinero en el banco, etc).

Así, si tienes una propiedad en España, deberás pagar este impuesto. Y encontramos 2 situaciones distintas:

1. Si el piso que tienes en España está alquilado. En este caso, deberás declarar los ingresos sobre el alquiler, y pagarás un 19% sobre los mismos si eres de un país miembro de la UE, y 24% si no lo eres.
2. Si el piso o casa no está alquilado y lo usas cuando vienes a España (es decir, suele estar vacío), entonces no declararás nada trimestralmente. La única obligación fiscal que tendrás será anual, y deberás pagar una imputación de rentas.

En ambos casos deberás declarar tus impuestos mediante el modelo 210 que se declara del 1 al 20 de abril, julio, octubre y enero. Para la presentación de este modelo puedes realizarlo tú mismo o mediante tu asesoría de confianza.

Por otro lado, si eres no residente también tendrás que pagar impuesto del patrimonio sobre aquellos inmuebles que tengas en España, siempre y cuando su valor de compra sea superior a 700.000€. Ten en cuenta que únicamente se tributa o pagas el porcentaje aplicable del valor que esté por encima de ese límite, es decir, a partir de 700.001.

Se trata de un impuesto personal y progresivo, que va del 0,2% al 2,5% según el valor en concreto de las propiedades.

¿Y qué pasa si tienes una hipoteca? Si has hipotecado el inmueble con la finalidad de comprarlo, podrás restar el importe pendiente de la misma del valor total. Se paga de manera anual mediante el modelo 714.

Finalmente, en el caso de los residentes fiscales en España, la situación se torna un poco menos favorable a nivel de impuestos.

Impuesto sobre la renta

En primer lugar, los residentes tienen que pagar impuesto sobre la renta en España por todos los ingresos y rentas generados a nivel mundial. Esto hace que su tributación total en el territorio español sea mucho más alta. Este impuesto graba la mayor parte de las actividades, rendimientos y ganancias que obtiene el individuo.

El porcentaje exacto dependerá de cada caso particular y no es posible aplicar generalizaciones. Sí podemos decir que se trata de un impuesto progresivo que va del 17 al 47%.

Excepción: la Ley Beckham para impatriados

Quienes lleguen a España para trabajar y no hayan sido residentes fiscales aquí en los 5 años anteriores (antes se exigían 10), pueden acogerse al régimen especial de impatriados, regulado en el artículo 93 de la Ley del IRPF. Esto les permite tributar a un tipo fijo del 24%, en lugar de la escala progresiva habitual del IRPF, sobre los primeros 600.000 € de renta anual (a partir de esa cifra, el tipo sube al 47%). El régimen tiene una duración máxima de 6 años y se solicita mediante el modelo 149.

Novedad: La Ley Beckham ya no es solo para «trabajadores contratados»

Tras la reforma introducida por la Ley de Startups, el régimen se ha ampliado y hoy puede aplicar también a teletrabajadores internacionales, administradores, emprendedores y determinados familiares del desplazado, no solo a quien firma un contrato laboral con una empresa española.

Para las empresas que contratan o desplazan talento internacional, esto amplía de forma notable los perfiles que pueden beneficiarse del régimen, un argumento de peso a la hora de atraer directivos y especialistas desde el extranjero.

Impuesto sobre el Patrimonio para residentes

Se tributa por el patrimonio mundial, con un mínimo exento que en Cataluña se sitúa en 500.000 €. Quien se acoge a la Ley Beckham solo tributa por los bienes situados en España, no por su patrimonio en el extranjero.

Obligaciones informativas: modelos 720 y 721

El residente fiscal con bienes en el extranjero por valor superior a 50.000 € (cuentas, valores, inmuebles) debe presentar el modelo 720; si tiene criptoactivos en el extranjero, se declaran aparte en el modelo 721. Ambas obligaciones informativas quedan excluidas para quienes se acogen a la Ley Beckham.

Por qué esto es relevante para tu empresa

Aunque la residencia fiscal es una condición de la persona física, tiene un impacto directo en la gestión de personal de las empresas:

• Contratación de talento internacional: con los requisitos de la Ley Beckham más flexibles, resulta más sencillo ofrecer condiciones fiscales atractivas a perfiles cualificados que se incorporan desde el extranjero.
• Directivos y administradores desplazados: un administrador que viaja con frecuencia puede seguir siendo residente fiscal en España por tener aquí su núcleo de intereses económicos, incluso pasando poco tiempo físicamente en el país.
• Movilidad internacional de empleados: si un trabajador se traslada al extranjero, pero su familia permanece en España, la empresa debe tener en cuenta que Hacienda puede seguir considerándolo residente fiscal, con implicaciones en nómina y retenciones.

FAQs: Preguntas frecuentes sobre la residencia fiscal en España

¿Cuántos días puedo estar en España sin ser considerado residente fiscal?

No hay un número de días «seguro» de forma aislada: superar los 183 días en el año natural te convierte en residente, pero incluso por debajo de ese límite puedes serlo si tu actividad económica principal o tu familia están en España.

¿Es lo mismo la residencia fiscal que el empadronamiento?

No. El empadronamiento es un registro municipal y no determina por sí solo tu residencia fiscal. Hacienda aplica sus propios criterios, recogidos en el artículo 9 de la Ley del IRPF, con independencia de dónde estés empadronado.

¿Qué pasa si dos países me consideran residente fiscal a la vez?

Puede ocurrir si ambos países aplican sus propios criterios internos de forma simultánea. En ese caso, si existe un convenio de doble imposición entre ambos, se aplican sus reglas de desempate; si no existe convenio, existe riesgo real de tributar dos veces por la misma renta.

¿Cómo afecta la Ley Beckham a las empresas que contratan talento internacional?

Permite ofrecer a la persona desplazada una tributación fija del 24% (en lugar de la escala progresiva de hasta el 47%) durante 6 ejercicios, lo que resulta un argumento competitivo a la hora de atraer directivos y especialistas desde fuera de España.

¿Debo declarar mis bienes en el extranjero si soy residente fiscal en España?

Sí, si superan los 50.000 € de valor, mediante el modelo 720 (bienes y derechos) y el modelo 721 (criptoactivos), salvo que estés acogido al régimen de la Ley Beckham, que te exime de esta obligación.

¿Puedo demostrar que no soy residente fiscal, aunque pase más de 183 días en España?

Es muy difícil, pero no imposible: necesitarías un certificado de residencia fiscal de otro país amparado por un convenio de doble imposición con España, y aun así Hacienda puede pedir pruebas adicionales sobre tu situación real.

¿Para qué sirve el certificado de residencia fiscal si trabajo para una empresa extranjera?

Sirve para acreditar ante el pagador extranjero (empresa, cliente o banco) que eres residente fiscal en España, de forma que aplique la retención reducida o la exención prevista en el convenio de doble imposición entre España y ese país, en lugar de la retención general.

En Centre Gestor te ayudamos a conocer tus derechos y obligaciones como residente fiscal en España