El 31 de diciembre está a la vuelta de la esquina, y como de cada año hemos de hacer el tan importante y necesario cierre contable y fiscal. Esta tarea supone el punto final al trabajo de todo un año de los departamentos de administración y debe considerarse como el punto de inflexión que te va a permitir decidir sobre el futuro en base a la información en él reflejada.
El cierre contable y fiscal no es un mero trámite administrativo. Es una oportunidad para analizar el funcionamiento de la empresa establecer previsiones de crecimiento para tus clientes y fijar objetivos a corto y medio plazo que permitan el crecimiento del negocio.
El cierre contable, lo hacemos con el depósito de las cuentas anuales, y el cierre fiscal con la presentación del Impuesto sobre Sociedades.
Te ayudamos con la gestión de tu empresa
La burocracia, procesos informáticos y los errores hacen de este proceso una auténtica prueba de obstáculos para las empresas y nosotros te explicamos como realizarlo en estas 10 recomendaciones:
1. Hacer un pre-cierre contable
Un pre-cierre, lo realizamos a lo largo del tercer trimestre, para ver de forma anticipada los resultados parciales del negocio antes de llegar a fin de año. El pre-cierre nos permite detectar previamente posibles inconsistencias y incumplimientos de pagos u otras obligaciones y preparar toda la documentación necesaria, así como aplicar las estrategias oportunas a fin de optimizar la carga impositiva de la empresa.
2. Seguir los pasos adecuados para llevar a cabo el cierre de la contabilidad anual
Paso 1: Balance de comprobación de sumas y saldos
Paso 2: Revisar el Plan General Contable
Paso 3: Recuento de existencias
Paso 4: Reclasificar deudas y créditos
Paso 5: Aplicar ajustes contables por periodificación
Paso 6: Regularizar el asiento de pérdidas y ganancias
Paso 7: Revisar el asiento de amortizaciones e inmovilizado material
Paso 8: Cerrar libros contables
Paso 9: Asiento de cierre de regularización
Paso 10: Asiento de cierre de contabilidad
3. Tener en cuenta aquellas operaciones que el SAT (Servicio de Administración Tributaria) suele tener más en consideración
Hemos de controlar todas aquellas operaciones en las que más se fija el SAT, que son:
- Deducciones inusuales
- Disminución o cancelación de ingresos acumulables
- Disminución en la utilidad fiscal
- Pérdidas fiscales recurrentes
- Tasas efectivas de Impuesto sobre la Renta fuera del parámetro de la industria
- Operaciones que carecen de una razón sólida de negocios.
4. Realizar un análisis de la situación financiera
Un balance de situación nos muestra una imagen de la empresa a la fecha de cierre del ejercicio, facilitándonos, entre otras cosas, ver los pagos pendientes desglosados por partidas, tanto a largo como a corto plazo.
Ver también la liquidez de la empresa y nos ayuda a detectar necesidades de financiación.
5. Analizar la rentabilidad operativa del negocio
La pregunta es: ¿estamos generando beneficios? La respuesta pasa por determinar cuál es el margen de rentabilidad y cómo se está gastando el dinero generado. Estos datos nos los dan el Estado de Resultados integral, el Estado de Flujos Efectivo y tres presupuestos que deben actualizarse trimestralmente:
- Presupuesto de ventas
- Presupuesto de ingresos
- Presupuesto de gastos
6. Depurar las cuentas por cobrar y por pagar
Estamos hablando de hacer un balance de cuentas para identificar o detectar cuentas pendientes y errores en los saldos. Así, podremos activar las medidas oportunas correctivas y los ajustes en los plazos de créditos otorgados a los clientes. También podremos negociar el tiempo para el pago de adeudos con nuestros proveedores de tal forma que los cobros en tiempo, nos permitan el pago de todos los compromisos del negocio.
7. ¿Está toda la documentación necesaria para cerrar el año en orden?
Es importantísimo que los comprobantes fiscales digitales que recibes de tua proveedores concuerden con los que están registrados en el portal del SAT. La clave está en hacer esta conciliación de manera periódica a lo largo del año, así sabremos que las facturas de nuestra declaración son válidas, no están duplicadas y están todas las que debemos presentar.
Los documentos a presentar de forma presencial o telemática son:
- Impuesto de Sociedades, modelos anuales 390 de IVA
- Amortización de activos
Estos formularios los puedes encontrar en la propia web de la Agencia Tributaria.
8. Los movimientos al inventario al día
Si vendes productos comprobarás que no hay faltantes de mercancía en el almacén. La no justificación de estos, podría ser considerada como ventas por parte de la autoridad tributaria, y en consecuencia, contemplarlas como ingresos para efectos fiscales. Por otro lado, si detectas producto obsoleto o defectuoso que imposibilite su venta, puedes realizar una destrucción o venta de este a un precio menor a su valor de mercado para poder deducirlo fiscalmente.
9. Revisar el buzón tributario
Por último, pero no por ello menos importante, debemos revisar periódicamente las notificaciones que el SAT pueda enviarnos a modo de aviso sobre alguna obligación pendiente o sobre actualizaciones de disposiciones. Esta revisión periódica nos permitirá responder dentro de plazo, cualquier requerimiento o carta de invitación, y tomar las medidas correspondientes para evitar contingencias económicas inesperadas.
10. Cierre fiscal ¿Cuándo se tiene que presentar?
El año fiscal no tiene por qué comenzar en el mismo inicio del año natural, es decir el 1 de enero. El único requisito es que dure 12 meses, pudiendo abrirse, por ejemplo, el 1 de mayo, y cerrándose el 30 abril.
El plazo máximo para aprobar las cuentas anuales es de 6 meses desde el cierre del ejercicio, existiendo un mes más para realizar el depósito en el Registro Mercantil del domicilio de la sociedad. Esto significa que debes haber depositado tus cuentas como muy tarde el 31 de julio. Por su parte, la presentación del Impuesto de Sociedades cierra el proceso el 25 de julio.
Es importante para un buen cierre fiscal del año, que en tu empresa se hagan los ajustes necesarios en cuanto al pago de impuestos y deducciones.
Si todavía tienes dudas al respecto, ponte en contacto con nosotros, en Centre Gestor ponemos a tu disposición expertos contables y fiscales para que tu cierre sea espectacular.
