Novetats de la declaració de la renda 2025: canvis fiscals clau per a empreses

En 1 minut: l’essencial de les novetats declaració de la renda 2025. La campanya de la declaració de la renda 2025 està oberta des del 8 d’abril i el termini finalitza el 30 de juny de 2026. Per a les empreses, els canvis més rellevants són: reducció de tipus en l’Impost de Societats (ERD al 24%, microempreses al 21%/22%), pujada del MEI al 0,80%, nova obligació d’aplicar retencions d’IRPF a treballadors amb SMI, i pròrroga del règim de mòduls. A continuació, t’ho expliquem tot amb detall.

 

Sabem que la declaració de la Renda no és precisament el tràmit més emocionant de l’any. Aquest moment es tradueix en dubtes, càlculs i, en alguns casos, sorpreses desagradables en forma d’impostos sobre la renda inesperats o sancions per errors en la presentació.

Si gestiones una pime o microempresa, t’expliquem quines són les novetats declaració de la renda 2025 que t’afecten directament: des de la reducció progressiva de l’Impost de Societats, les noves retencions per a treballadors amb SMI i l’increment del MEI en cotitzacions socials.

 

En aquest article t’expliquem de forma clara i senzilla tot el que la teva empresa necessita saber per afrontar les novetats declaració de la renda 2025 sense sobresalts i, si és possible, optimitzar la teva situació fiscal

 

Què canvia en la declaració de la renda 2025

Per a la declaració de la renda 2025, s’han incorporat nous avantatges, com la possibilitat de realitzar el pagament a través de Bizum o targeta de crèdit.

També s’han introduït modificacions importants que afecten directament les empreses: la reducció de tipus en l’Impost de Societats per a pimes i microempreses, la nova obligació de practicar retencions d’IRPF a treballadors amb SMI, i l’increment del MEI en les cotitzacions a la Seguretat Social.

 

A qui afecten aquestes modificacions

Les modificacions establertes per l’Agència Tributària i la Llei 7/2024 impacten de forma directa en:

• Pimes amb facturació d’entre 1 i 10 milions d’euros, per la reducció del tipus de l’Impost de Societats al 24%.
• Microempreses amb facturació inferior a 1 milió d’euros, per la nova escala progressiva de l’IS (21%/22%).
• Empreses amb treballadors que perceben el SMI, per la nova obligació de retenir IRPF a nòmina.
• Pimes i empreses en general, per la pujada del Mecanisme d’Equitat Intergeneracional (MEI) al 0,80% en les seves cotitzacions de Seguretat Social.
• Empreses amb alts perfils salarials, per la nova cotització addicional de solidaritat sobre retribucions que superin 4.909,50 €/mes.
• Empreses i autònoms en mòduls, per la pròrroga del règim d’estimació objectiva amb límit de 250.000 €.
• Empreses que hagin invertit en eficiència energètica o vehicles elèctrics durant 2025, per les deduccions aplicables.

 

Terminis per presentar la declaració de la renda 2025

La Campanya de la Renda corresponent a l’exercici fiscal 2025 començarà el 8 d’abril de 2026 i finalitzarà el 30 de juny de 2026. Els contribuents podran presentar la seva declaració a través de tres modalitats: en línia, telefònica o presencial

Dates a tenir en compte per a cada modalitat:

• En línia des del 8 d’abril de 2026 a través de la seu electrònica de l’Agència Tributària (Renda Web o Renda Directa).
• Via telefònica des del 6 de maig al 30 de juny de 2026. Caldrà sol·licitar cita prèvia, la qual podrà gestionar-se del 29 d’abril al 29 de juny.
• De forma presencial es podrà assistir a les oficines de l’1 al 30 de juny de 2026, sol·licitant cita prèvia a partir del 29 de maig.

 

Què passa si presentes la declaració fora de termini

Com més fora de termini es presenti la declaració de la renda, més gran és el percentatge de recàrrecs i sancions per part de l’Agència Tributària. La millor opció és que presentis de forma voluntària la declaració abans de rebre la notificació d’Hisenda, ja sigui que hagis de pagar o rebis una devolució.

El recàrrec per incompliment en la presentació varia segons el resultat obtingut, t’invitem a llegir tot el que necessites saber en l’enllaç següent.

 

Te puede interesar: “Què passa si es fa malament la Declaració de la Renda? Multes i sancions

 

Canvis i novetats en la declaració de la renda 2025

Retencions de l’IRPF per a treballadors amb SMI

Amb la pujada del Salari Mínim Interprofessional (SMI) a 16.576 € anuals en 14 pagues (1.184 € mensuals), les empreses van aplicar retencions d’IRPF als seus treballadors.

Tot i que aquest canvi va afectar aproximadament el 20% dels beneficiaris, és important tenir-ho en compte perquè l’obligació de retenir recau sobre l’empresa, no sobre el treballador. Un error en el càlcul pot derivar en sancions de l’Agència Tributària. A més, atès que el nou SMI es va aprovar amb efectes retroactius des de l’1 de gener de 2025, les empreses van haver de regularitzar les retencions dels mesos anteriors, cosa que va generar ajustos a les nòmines.

El treballador pot recuperar el que s’ha retingut en la seva declaració anual a través de la deducció en quota aprovada pel Govern, però això no permet a l’empresa modificar ni reduir el tipus de retenció mensual. Les retencions s’han de calcular sempre d’acord amb els articles 80 a 89 del Reglament de l’IRPF.

 

Novetats en formes de pagament: targeta i Bizum

Per primera vegada, l’Agència Tributària habilita l’opció de pagar la Declaració de la Renda a través de Bizum i targeta de crèdit, tant a Renda Web com a l’app de l’AEAT, facilitant el procés a contribuents i empreses.

 

Deducció per eficiència energètica

La deducció per millores en eficiència energètica segueix vigent i és aplicable en la declaració de la renda 2025. Aquesta mesura beneficia les empreses que hagin realitzat inversions destinades a reduir el consum energètic dels seus immobles durant l’exercici 2025. També es mantenen la deducció per adquisició de vehicles elèctrics endollables i la deducció per instal·lació de punts de recàrrega.

 

Te puede interesar: “Renda Web Open Simulador ”

 

Canvis i modificacions per a autònoms i PIMES

Reducció de l’impost de societats per a PIMES

Les PIMES amb una facturació d’entre un i deu milions d’euros en l’exercici anterior tindran un tipus reduït del 24% en l’Impost de Societats, en lloc del 25% general. A més, la Llei 7/2024 estableix una reducció progressiva que continuarà any a any fins a assolir el 20% el 2029:

 

 

Te puede interesar: “ “ Què és i qui ha de presentar el Model 347 ”

 

Reducció de l’Impost de Societats per a microempreses

A partir de 2025, les microempreses amb una facturació inferior a un milió d’euros en l’exercici anterior es beneficien d’una nova escala progressiva en l’Impost de Societats: el 21% per als primers 50.000 € de la base imposable i el 22% per a la resta, en lloc del 23% que s’aplicava en exercicis anteriors. Aquesta escala també s’anirà reduint progressivament:

 

 

Aquestes reduccions no són automàtiques: depenen que l’empresa compleixi els requisits de cada categoria en cada exercici. Convé verificar-ho amb un assessor fiscal.

 

Pròrroga del règim d’estimació objectiva i règims especials d’IVA

Durant 2025, per a la declaració de la renda d’autònoms es mantenen els límits actuals que determinen quins autònoms poden tributar en el règim d’estimació objectiva (mòduls) en l’IRPF, amb el límit excloent fixat en 250.000 € d’ingressos anuals. També es prorroguen els límits per aplicar el règim simplificat i el règim especial de l’agricultura, ramaderia i pesca en l’IVA.

 

Te puede interesar: “ Mòduls 2026: es mantenen els límits i condicions del règim d’estimació objectiva ”

 

Increment del Mecanisme d’Equitat Intergeneracional (MEI)

Durant l’exercici 2025, el MEI va pujar del 0,7% al 0,8% de la base de cotització, distribuint-se en un 0,67% a càrrec de l’empresa i un 0,13% a càrrec del treballador. Tot i que l’augment és petit per treballador, impacta en la planificació del cost laboral anual de l’empresa, especialment en organitzacions amb plantilles àmplies. El MEI seguirà incrementant-se gradualment fins a assolir l’1,2% el 2029.

Addicionalment, des de l’1 de gener de 2025 s’aplica una nova cotització addicional de solidaritat sobre les retribucions que superin la base màxima de cotització (4.909,50 €/mes), amb tipus progressius per trams. Aquesta cotització afecta empreses amb perfils salarials elevats.

 

Preguntes freqüents sobre les novetats declaració de la renda 2025

Quins són els canvis en la declaració de la renda 2025?

La declaració de la renda 2025 —que es presenta entre abril i juny de 2026— recull els canvis fiscals que es van aplicar durant l’exercici 2025. Per a les empreses, els més rellevants van ser quatre. Primer, la reducció de tipus en l’Impost de Societats: les entitats de reduïda dimensió (INCN entre 1 i 10 milions d’euros) van tributar al 24% el 2025, mentre que les microempreses amb ingressos inferiors a un milió ho van fer al 21% sobre els primers 50.000 euros de base imposable i al 22% sobre la resta, dins d’un calendari de reduccions progressives que arribarà al 20% el 2029. Segon, l’obligació d’aplicar retencions d’IRPF als treballadors que van percebre el SMI (16.576 € anuals el 2025), i l’empresa és la responsable del càlcul i la retenció correcta a nòmina. Tercer, la pujada del MEI al 0,80%, amb un 0,67% a càrrec de l’empresa, que va incrementar el cost de Seguretat Social per treballador durant tot l’exercici. I quart, la pròrroga del règim de mòduls, que va mantenir el límit excloent en 250.000 euros. El termini per presentar la declaració de la renda 2025 finalitza el 30 de juny de 2026. Comptar amb una assessoria fiscal especialitzada permet aplicar correctament tots aquests canvis i evitar sancions o una tributació superior a la necessària

 

Quins són els nous canvis fiscals per a 2025?

Els canvis fiscals de l’exercici 2025 que ara es reflecteixen en la declaració de la renda 2025-2026 deriven principalment de la Llei 7/2024, de 20 de desembre, i del Reial Decret-llei 1/2025. En matèria d’Impost de Societats, va entrar en vigor una escala de tipus reduïts per a microempreses i entitats de reduïda dimensió: les ERD van tributar al 24% el 2025 —no al 23%, que correspon al 2026— i les microempreses al 21% sobre els primers 50.000 euros i al 22% sobre la resta. En matèria d’IRPF, la pujada del SMI sense actualització del mínim exempt va obligar les empreses a retenir una part de la seva plantilla que fins aleshores estava exempta, amb impacte directe en la gestió de nòmines de tot l’exercici. En cotitzacions socials, la pujada del MEI al 0,80% i la nova cotització addicional de solidaritat per a salaris superiors a 4.909,50 €/mes van incrementar el cost laboral durant 2025. Finalment, es van mantenir la pròrroga del règim de mòduls amb límit de 250.000 euros i les deduccions per eficiència energètica i vehicles elèctrics. Tots aquests canvis han de quedar correctament reflectits en la declaració que es presenta ara, per la qual cosa és recomanable revisar-los amb un assessor fiscal abans del 30 de juny de 2026.

 

Necessites ajuda per presentar la declaració

A Centre Gestor, t’ajudem amb la presentació de la Declaració de la Renda perquè no hagis de preocupar-te per terminis, càlculs o possibles errors. Ens encarreguem de tot el procés perquè puguis dedicar el teu temps al que realment importa: el teu negoci. Així evitaràs imprevistos i asseguraràs que tot estigui en ordre amb Hisenda.