Els riscos d’utilitzar ChatGPT o Intel·ligència Artificial per a la declaració de la Renda 2026 a Espanya

La intel·ligència artificial ha entrat en gairebé tots els racons de la nostra vida quotidiana. Cada vegada més contribuents demanen a ChatGPT que els ajudi amb la seva declaració de la Renda. La idea sembla raonable: és gratuïta, està disponible a qualsevol hora i no cal cita prèvia. Però el que sembla una drecera còmoda pot convertir-se en l’error més car de l’any.

La campanya de la Renda 2025, l’exercici fiscal 2025 que es presenta el 2026 va començar el 8 d’abril i estarà oberta fins al 30 de juny. Hisenda espera rebre 25,2 milions de declaracions, un 2,1% més que l’any anterior. En aquest context, els advertiments de les autoritats fiscals sobre l’ús de la intel·ligència artificial per confeccionar l’IRPF no han pogut ser més clars ni més contundents. Ignorar-los pot sortir molt car.

Vull saber-ne més:  Calendario Declaración de la Renta 2025-2026: fechas, plazos y aspectos clave

 

 

L’advertiment oficial: Hisenda diu no a ChatGPT

No és un debat entre tecnòfils i tecnòfobs. És la pròpia Agència Tributària la que ha pres posició pública i explícita davant l’ús d’eines d’intel·ligència artificial generativa per fer la declaració de la Renda.

 

Què va dir exactament la directora de l’Agència Tributària

Soledad Fernández, directora general de l’Agència Tributària, va ser contundent en la presentació de la campanya:

«Amb el que s’ha bolcat l’equip de l’Agència Tributària a aportar les millors eines d’ajuda i assistència, no m’arriscaria a fer-la amb ChatGPT»

Les eines oficials —Renda Web, l’assistent virtual de l’AEAT— estan dissenyades per al marc fiscal espanyol, actualitzades amb la normativa vigent i supervisades per professionals. Un model de llenguatge generalista no pot competir amb això quan es tracta dels teus diners i la teva responsabilitat legal.

 

La posició dels inspectors d’Hisenda

Ana de la Herrán, inspectora d’Hisenda, va ser directa: “Si fas servir IA per fer la declaració de la Renda, es poden cometre molts errors, no te’n pots fiar.”

Fernando Santiago Ollero, president del Consell General dels Col·legis de Gestors Administratius, alerta d’un fenomen que preocupa el sector: contribuents que arriben dient que “no necessiten revisió perquè han passat la seva renda per una IA i els ha dit que està bé.” Aquesta confiança cega en una eina que no coneix la seva situació real ni té accés a les seves dades completes és, exactament, el problema.

 

7 riscos clau d’utilitzar IA per a la teva declaració de la Renda

1. Al·lucinacions de la IA: quan l’eina inventa normativa fiscal

Les “al·lucinacions” són una de les fallades més conegudes i perilloses dels models de llenguatge com ChatGPT, Gemini o Copilot. Consisteixen en el fet que l’eina presenta com a veritable informació que és directament errònia, de vegades amb gran seguretat i detall. En un text sobre gastronomia, una al·lucinació és anecdòtica. En la teva declaració de l’IRPF, et pot costar diners reals.

 

Imagina que preguntes a ChatGPT si pots deduir-te les despeses de formació com a treballador per compte d’altri. L’eina podria donar-te una resposta afirmativa citant normativa que no existeix o que va ser derogada. Presentes la declaració amb aquesta deducció, Hisenda la rebutja, et regularitza i t’imposa una sanció. El model no assumeix aquesta responsabilitat. Tu sí.

 

2. Dades fiscals desactualitzades

La normativa fiscal espanyola canvia cada any: trams de l’IRPF, límits d’aportació a plans de pensions, deduccions per eficiència energètica, incentius per a vehicles elèctrics… Els models d’IA tenen una data de tall en el seu entrenament i no s’actualitzen en temps real. Francisco Serantes, coordinador del grup d’experts en IRPF de l’Associació Espanyola d’Assessors Fiscals (Aedaf), ho resumeix: la matèria fiscal “canvia molt ràpid” i la IA “no s’adapta i actualitza correctament.” Una resposta vàlida per a la campanya anterior pot ser incorrecta per a la d’aquest any.

 

3.Errors de càlcul amb conseqüències reals

Una declaració amb rendiments de dos ocupadors, ingressos per lloguer, guanys de fons i aportacions a pensions requereix un processament precís que els models generalistes no garanteixen. Serantes afegeix un problema de consistència: “Moltes vegades depèn de com li preguntis donarà respostes completament diferents.” Dos contribuents amb la mateixa situació fiscal però que formulin la pregunta de manera diferent podrien obtenir resultats diferents. No és una eina de càlcul fiscal, és un generador de text estadístic.

 

4.Risc greu de privacitat i les teves dades en servidors externs

Perquè la IA t’ajudi amb la Renda de manera mínimament útil, has de proporcionar-li dades altament sensibles: NIF, ingressos anuals, retencions, situació familiar, propietats que posseeixes o llogues, guanys patrimonials… Tota aquesta informació surt de les teves mans i s’allotja en servidors de companyies privades, en molts casos fora del territori de la Unió Europea. En introduir aquestes dades en eines públiques com ChatGPT, no tens garanties clares sobre com s’emmagatzema aquesta informació, qui hi pot accedir ni durant quant de temps es conserva; la qual cosa genera un problema seriós de compliment del Reglament General de Protecció de Dades (RGPD).

 

5. La responsabilitat és sempre teva, no de la IA

Davant d’Hisenda, l’únic responsable de la teva declaració ets tu. No importa quina eina vas utilitzar, si vas seguir al peu de la lletra les instruccions d’un chatbot o si una IA et va assegurar que tot estava correcte: la signatura és teva, la declaració és teva i, si hi ha un error, la sanció també és teva. L’Agència Tributària no accepta com a atenuant haver seguit el consell d’una intel·ligència artificial. Un assessor fiscal té obligacions deontològiques, està col·legiat i pot assumir responsabilitat civil pels seus errors.

Un model de llenguatge no respon davant de cap autoritat fiscal. Si la teva declaració està malament perquè la IA es va equivocar, pagues tu. Sense excepcions.

 

6. Deduccions que la IA no coneix: autonòmiques, professionals i familiars

Espanya té 17 comunitats autònomes i cadascuna pot establir les seves pròpies deduccions en el tram autonòmic de l’IRPF: despeses en ulleres i lents de contacte a Canàries i Múrcia, abonament al gimnàs a València i Andalusia, deduccions per naixement de fills, per lloguer d’habitatge habitual o per cura d’ascendents dependents. La llista és llarga, canvia cada any i varia segons on visquis. Segons estimacions de TaxDown, només el 8% dels contribuents que declaren pel seu compte inclouen correctament les deduccions autonòmiques. Si ja resulta difícil per a un humà sense formació fiscal, un model d’IA generalista entrenat amb dades genèriques difícilment identificarà les deduccions específiques de la teva comunitat, la teva situació familiar concreta i la teva activitat professional. El resultat més probable és que paguis més del que et correspon, o que apliquis deduccions a les quals no tens dret.

 

7. Mescla d’informació i contextos erronis

Els models de llenguatge no distingeixen entre el context fiscal espanyol i el d’altres països tret que li ho indiquis explícitament. Poden barrejar normatives, citar legislació estrangera com si fos espanyola, confondre l’IRPF amb l’Impost de Societats o aplicar criteris pensats per a autònoms a treballadors per compte d’altri. A més, si en una mateixa conversa has preguntat sobre temes diferents, el model pot incorporar context previ de forma incorrecta en les seves respostes fiscals. Com adverteix Serantes, l’ús de la IA en aquests contextos requereix un coneixement previ per “afinar què es busca i què et trobes”, un coneixement que la majoria de contribuents precisament no té.

 

Potser t’interessa: Què puc desgravar a la Renda 2025? Factures i despeses deduïbles

 

Quines multes pot imposar Hisenda per errors en la declaració?

El règim sancionador no distingeix entre errors voluntaris i involuntaris a l’hora d’aplicar les conseqüències econòmiques. Les infraccions lleus —base de la sanció inferior a 3.000 euros o sense ocultació— suposen una multa del 50% de la quota defraudada. Les infraccions greus —base superior a 3.000 euros amb ocultació— oscil·len entre el 50% i el 100%. Les molt greus, que impliquen mitjans fraudulents com factures falses o doble comptabilitat, comporten sancions d’entre el 100% i el 150% de la quota defraudada. A això se sumen recàrrecs per presentació fora de termini: un 1% per cada mes de retard fins a dotze mesos i un 15% a partir de l’any. En la campanya més recent, Hisenda preveu enviar més de 3,5 milions d’avisos a contribuents, i gairebé el 50% dels qui els reben corregeixen la seva declaració. L’encreuament de dades és cada vegada més exhaustiu.

Si t’interessa el tema pots investigar més a fons a: Què passa si faig malament la Declaració de la Renda? Multes i sancions

 

Casos reals que has de conèixer

L’autònom que va confiar en la IA per a les seves despeses deduïbles. Un professional del màrqueting digital va utilitzar ChatGPT per calcular les despeses deduïbles de la seva activitat. L’eina li va indicar que podia deduir-se el 100% del lloguer del seu habitatge habitual en treballar des de casa, sense matisar els criteris restrictius que aplica Hisenda a aquest tipus de deducció. L’Agència Tributària va regularitzar la declaració, li va exigir el pagament de la diferència i li va imposar un recàrrec. L’estalvi que va creure obtenir es va convertir en un cost més gran que si hagués acudit des del principi a un gestor.

Alternatives segures i recomanades

Renda Web de l’Agència Tributària

Renda Web és l’eina oficial i gratuïta de l’Agència Tributària per confeccionar i presentar la declaració de l’IRPF. Incorpora les dades fiscals que Hisenda té de cada contribuent, genera l’esborrany, permet modificar-lo i ofereix assistents guiats per a les situacions més habituals. El sistema inclou a més alertes automàtiques que adverteixen de possibles inconsistències abans de la presentació. La pròpia directora Soledad Fernández va assenyalar que l’eina “és prou vàlida, està prou ben feta perquè no s’hagi de recórrer a altres.”

 

Assessors fiscals i gestors administratius

Per a situacions complexes múltiples fonts d’ingressos, activitat econòmica per compte propi, operacions amb immobles, inversions en mercats financers o criptoactius, situacions familiars especials, la millor alternativa és sempre un professional. Els assessors fiscals i gestors administratius col·legiats coneixen la normativa actualitzada, estan al corrent de les particularitats autonòmiques i assumeixen responsabilitat civil pel seu treball. El seu cost és, en la majoria dels casos, inferior al cost d’una sanció o d’una deducció perduda per desconeixement.

 

Com utilitzar la IA de forma responsable: consultes genèriques, sense dades reals

Si vols utilitzar la IA com a suport, hi ha una manera de fer-ho sense assumir els riscos descrits: limita el seu ús a consultes genèriques i mai introdueixis les teves dades personals ni fiscals reals. Preguntar “què és la reducció per rendiments del treball?” és un ús raonable. Proporcionar el teu NIF, ingressos i retencions perquè la IA calculi la teva quota és un risc innecessari. Com assenyala Francisco Serantes, la IA pot aclarir “criteris jurisprudencials o administratius sobre la deducció de determinades despeses”, sempre que el resultat es contrasti amb fonts oficials o un professional.

 

El que està en joc no admet dreceres

 

La declaració de la Renda és el document amb el qual el contribuent certifica davant l’Estat la seva situació econòmica durant un exercici complet. L’Agència Tributària disposa avui de més dades i més capacitat d’encreuament d’informació que mai per detectar inconsistències. Al mateix temps, les eines d’IA disponibles al públic general estan, segons els experts del sector fiscal, encara “en bolquers” per a una tasca tan específica i jurídicament exigent com l’IRPF espanyol.

Els advertiments de Soledad Fernández, Ana de la Herrán i Fernando Santiago Ollero apunten en la mateixa direcció: utilitza les eines dissenyades per a això, confia en els professionals preparats per a això, i no deleguis la teva responsabilitat fiscal en una eina que no la pot assumir.

Si tens dubtes sobre la teva situació fiscal, consulta amb un assessor o gestor administratiu col·legiat abans del 30 de juny. És la decisió més intel·ligent que pots prendre aquesta campanya.