Residència fiscal a Espanya: certificat i requisits

En 1 minut: Ets resident fiscal a Espanya si compleixes almenys un d’aquests 3 criteris.

• Més de 183 dies a l’any a Espanya, la teva activitat econòmica principal està aquí, o el teu cònjuge i fills menors resideixen habitualment a Espanya.
• Hisenda computa com a «dia de presència» qualsevol fracció de dia en què es demostri que vas estar en territori espanyol, segons ha confirmat l’Audiència Nacional el 2026.
• Si ets resident fiscal, tributes per la teva renda mundial (IRPF, del 17% al 47%); si no ho ets, només pel que generis a Espanya (IRNR).
• La Llei Beckham per a impatriats s’ha ampliat: ara n’hi ha prou amb no haver estat resident fiscal a Espanya en els 5 anys anteriors (abans eren 10), i ja no es limita a treballadors per compte aliè.

Read the post in English here if you prefer it.

La residència fiscal a Espanya és la condició que t’atorga l’Agència Tributària quan romanes un temps prolongat al país durant l’any i/o hi mantens els teus interessos econòmics, i determina no només quant pagues d’impostos, sinó també sobre quines rendes: només les generades a Espanya, o totes les que obtens en qualsevol part del món. Si vius aquí o passes llargues temporades, és habitual tenir dubtes sobre si Hisenda et considera resident fiscal i què et correspon pagar.

Ser resident fiscal no sempre és pitjor a nivell fiscal: en molts casos, el resident tributa a tipus més baixos que el no resident, i accedeix a deduccions i mínims personals dels quals el no resident no disposa. Per això, per a estrangers impatriats, obtenir la residència fiscal pot ser una opció beneficiosa.

 

Com saber si ets resident fiscal a Espanya

Permanèixer més de 183 dies durant l’any a Espanya

Aquesta és la regla que s’aplica més habitualment i la més important. Si en acabar l’any (tenint en compte l’any natural, des de gener fins a desembre), sumes tots els dies que hi has estat a Espanya i són més de 183, ets resident a efectes fiscals.

Aquesta suma no es realitza en un còmput de dies consecutius sinó en el total de dies que has permanescut al país, independentment de si has sortit de vacances. Cal tenir en compte que les absències temporals no es computen.

Novetat 2026: L’Audiència Nacional (sentència d’abril de 2026) ha ratificat la doctrina ja fixada pel TEAC: qualsevol fracció d’un dia en què quedi acreditat que vas estar en territori espanyol, per breu que sigui, computa com a dia complet de presència.

Això endureix el criteri per a aquells que fan viatges curts d’entrada i sortida pensant que «no compten»: si hi ha constància de la teva presència (per exemple, un vol amb escala o pernoctació), aquell dia es computa.

Tenir a Espanya el nucli principal de les teves activitats o interessos econòmics

Pots passar menys de 183 dies a Espanya i, tot i així, ser considerat resident fiscal si el centre de la teva activitat econòmica està aquí.

Quan passarà això?

T’expliquem un exemple: un empleat d’una empresa espanyola amb seu espanyola i oficines a Espanya que fa viatges freqüents fora del país per motius laborals i acaba passant més de 183 dies l’any, encara que passi més temps fora del país continua sent resident fiscal a Espanya, ja que el seu nucli d’interessos està en territori espanyol.

Residència habitual del cònjuge i dels fills a Espanya

Si el teu cònjuge no separat legalment i els teus fills menors dependents resideixen de forma habitual a Espanya, Hisenda presumeix que tu també ets resident fiscal, llevat que demostris el contrari.

Com s’arriba a aquesta situació?

Et posem un exemple: Un matrimoni hongarès decideix traslladar-se a Espanya, la mare és mestressa de casa i el nen només té 3 anys, però el pare té la seva feina fixa al país d’origen. La mare i el nen es traslladen a Espanya i el pare es manté en Hongria, encara que visita de tant en tant la seva família. En aquest cas el pare seria resident fiscal a Espanya perquè la seva esposa i el seu fill dependent viuen al país.

S’admeten proves en contra que això sigui així, serà molt complicat provar que realment no es doni aquesta situació.

No obstant això, existeix una excepció que farà molt més fàcil demostrar que no ets resident fiscal a Espanya, i que t’expliquem a continuació: el certificat de residència fiscal.

 

El certificat de residència fiscal: dos casos molt diferents

És una de les cerques més habituals sobre aquest tema, i convé distingir bé dues situacions que s’acostumen a confondre:

Certificat de residència fiscal D’UN ALTRE país, per no tributar a Espanya

Si el teu país d’origen (o aquell on tens la teva principal activitat econòmica) t’expedeix un certificat de residència fiscal, Hisenda no et considerarà resident a Espanya encara que superis els 183 dies, sempre que existeixi un conveni de doble imposició entre ambdós països que el recolzi.

Aquest certificat té validesa d’un any i s’ha de sol·licitar de nou cada exercici si vols continuar acollint-te a aquesta excepció. Tingues en compte que, si dos països et consideren resident simultàniament i no existeix cap conveni de doble imposició aplicable, pots acabar tributant en ambdós.

Certificat de residència fiscal A Espanya, per presentar-lo a l’estranger

El cas contrari també és molt freqüent: si ja ets resident fiscal a Espanya, és habitual que un banc, un client, una empresa estrangera o l’autoritat tributària d’un altre país et demanin acreditar la teva residència fiscal espanyola, normalment per evitar que et retinguin impostos per duplicat sobre uns mateixos ingressos.

És el cas típic de qui resideix a Espanya però factura o treballa per a una empresa estrangera (per exemple, una empresa portuguesa): el pagador estranger sol exigir aquest certificat per no aplicar retenció a l’origen, emparant-se en el conveni de doble imposició entre Espanya i aquest país.

Implicacions fiscals segons la teva residència

Ara que entens en quins casos seràs considerat resident fiscal a Espanya i en quins no, vegem quines implicacions suposa segons la teva situació. Bàsicament, aquestes implicacions tenen a veure amb els impostos que acabaràs pagant al país, i els percentatges aplicables exactes.

 

Quins són els impostos que ha d’assumir una persona no resident

Els estrangers i no estrangers considerats no residents a Espanya han de pagar principalment 2 impostos:

• Impost sobre la renda de no residents
• Impost sobre el patrimoni

Impost sobre la renda de no residents

Aquest impost l’han d’assumir les persones no residents que tinguin renda obtinguda en territori espanyol, essent no residents a Espanya.

Gràcies als convenis de doble imposició, és més habitual que el no resident a Espanya hagi de pagar l’impost sobre la renda com a no resident únicament pel que fa a propietats immobiliàries (sense tenir en compte accions, diners al banc, etc).

Així, si tens una propietat a Espanya, hauràs de pagar aquest impost. I trobem 2 situacions diferents:

1. Si el pis que tens a Espanya està llogat. En aquest cas, hauràs de declarar els ingressos per lloguer, i pagaràs un 19% sobre els mateixos si ets d’un país membre de la UE, i 24% si no ho ets.
2. Si el pis o casa no està llogat i l’utilitzes quan véns a Espanya (és a dir, sol estar buit), llavors no declararàs res trimestralment. L’única obligació fiscal que tindràs serà anual, i hauràs de pagar una imputació de rendes.

En ambdós casos hauràs de declarar els teus impostos mitjançant el model 210 que es declara de l’1 al 20 d’abril, juliol, octubre i gener. Per a la presentació d’aquest model pots realitzar-lo tu mateix o mitjançant la teva assessoria de confiança.

Impost sobre el patrimoni

D’altra banda, si ets no resident també hauràs de pagar l’impost sobre el patrimoni pels immobles que tinguis a Espanya, sempre que el seu valor de compra sigui superior a 700.000€. Tingues en compte que únicament es tributa o pagues el percentatge aplicable del valor que estigui per sobre d’aquest límit, és a dir, a partir de 700.001.

Es tracta d’un impost personal i progressiu, que va del 0,2% al 2,5% segons el valor concret de les propietats.

I què passa si tens una hipoteca? Si has hipotecat l’immoble amb la finalitat de comprar-lo, podràs restar l’import pendent de la mateixa del valor total. Es paga de manera anual mitjançant el model 714.

Quins impostos ha de pagar un resident fiscal a Espanya

Finalment, en el cas dels residents fiscals a Espanya, la situació esdevé una mica menys favorable pel que fa als impostos.

Impost sobre la renda

En primer lloc, els residents han de pagar l’impost sobre la renda a Espanya per tots els ingressos i rendes generats a nivell mundial. Això fa que la seva tributació total al territori espanyol sigui molt més alta. Aquest impost grava la major part de les activitats, rendiments i guanys que obté l’individu.

El percentatge exacte dependrà de cada cas particular i no és possible aplicar generalitzacions. Sí podem dir que es tracta d’un impost progressiu que va del 17 al 47%.

Excepció: la Llei Beckham per a impatriats

Els qui arribin a Espanya per treballar i no hagin estat residents fiscals aquí en els 5 anys anteriors (abans s’exigien 10 anys), poden acollir-se al règim especial d’impatriats, regulat a l’article 93 de la Llei de l’IRPF. Això els permet tributar a un tipus fix del 24%, en lloc de l’escala progressiva habitual de l’IRPF, sobre els primers 600.000 € de renda anual (a partir d’aquesta xifra, el tipus puja al 47%). El règim té una durada màxima de 6 anys i se sol·licita mitjançant el model 149.

Novetat: La Llei Beckham ja no és només per a «treballadors contractats»

Després de la reforma introduïda per la Llei de Startups, el règim s’ha ampliat i avui pot aplicar-se també a teletreballadors internacionals, administradors, emprenedors i determinats familiars del desplaçat, no només a qui signa un contracte laboral amb una empresa espanyola.

Per a les empreses que contracten o desplacen talent internacional, això amplia de manera notable els perfils que poden beneficiar-se del règim, un argument de pes a l’hora d’atreure directius i especialistes des de l’estranger.

Impost sobre el Patrimoni per a residents

Es tributa pel patrimoni mundial, amb un mínim exempt que a Catalunya se situa en 500.000 €. Qui s’acull a la Llei Beckham només tributa pels béns situats a Espanya, no pel seu patrimoni a l’estranger.

Obligacions informatives: models 720 i 721

El resident fiscal amb béns a l’estranger per valor superior a 50.000 € (comptes, valors, immobles) ha de presentar el model 720; si té criptoactius a l’estranger, es declaren a part en el model 721. Ambdues obligacions informatives queden excloses per a aquells que s’acullen a la Llei Beckham.

 

 

Per què això és rellevant per a la teva empresa

Tot i que la residència fiscal és una condició de la persona física, té un impacte directe en la gestió de personal de les empreses:

• Contractació de talent internacional: amb els requisits de la Llei Beckham més flexibles, resulta més senzill oferir condicions fiscals atractives a perfils qualificats que s’incorporen des de l’estranger.
• Directius i administradors desplaçats: un administrador que viatja amb freqüència pot continuar sent resident fiscal a Espanya per tenir aquí el seu nucli d’interessos econòmics, encara que passi poc temps físicament al país.
• Mobilitat internacional d’empleats: si un treballador es trasllada a l’estranger, però la seva família roman a Espanya, l’empresa ha de tenir en compte que Hisenda pot seguir considerant-lo resident fiscal, amb implicacions en nòmina i retencions.

FAQs: Sobre la residència fiscal a Espanya

Quants dies es pot estar a Espanya sense ser considerat resident fiscal?

No hi ha un nombre de dies «segur» de forma aïllada: superar els 183 dies en l’any natural et converteix en resident, però fins i tot per sota d’aquest llindar pots ser-ho si la teva activitat econòmica principal o la teva família estan a Espanya.

La residència fiscal és el mateix que l’empadronament?

No. L’empadronament és un registre municipal i no determina per si sol la teva residència fiscal. Hisenda aplica els seus propis criteris, recollits a l’article 9 de la Llei de l’IRPF, amb independència d’on estiguis empadronat.

Què passa si dos països em consideren resident fiscal alhora?

Pot ocórrer si ambdós països apliquen els seus propis criteris interns de forma simultània. En aquest cas, si existeix un conveni de doble imposició entre ambdós, s’apliquen les seves regles de desempat; si no existeix conveni, hi ha un risc real de tributar dues vegades per la mateixa renda.

Com afecta la Llei Beckham a les empreses que contracten talent internacional?

Permet oferir a la persona desplaçada una tributació fixa del 24% (en lloc de l’escala progressiva de fins al 47%) durant 6 exercicis, la qual cosa constitueix un argument competitiu a l’hora d’atreure directius i especialistes des de fora d’Espanya.

He de declarar els meus béns a l’estranger si sóc resident fiscal a Espanya?

Sí, si superen els 50.000 € de valor, mitjançant el model 720 (béns i drets) i el model 721 (criptoactius), excepte si estàs acollit al règim de la Llei Beckham, que t’eximeix d’aquesta obligació.

Puc demostrar que no sóc resident fiscal, encara que passi més de 183 dies a Espanya?

És molt difícil, però no impossible: necessitaries un certificat de residència fiscal d’un altre país emparat per un conveni de doble imposició amb Espanya, i encara així Hisenda pot demanar proves addicionals sobre la teva situació real.

Per a què serveix el certificat de residència fiscal si treballo per a una empresa estrangera?

Serveix per acreditar davant el pagador estranger (empresa, client o banc) que ets resident fiscal a Espanya, de manera que s’apliqui la retenció reduïda o l’exempció prevista en el conveni de doble imposició entre Espanya i aquest país, en lloc de la retenció general.